Szanowni Państwo,

zwracam się z prośbą o przedstawienie propozycji ofertowej szkolenia zamkniętego nt. „Aktualizacja wiedzy z zakresu prawa podatkowego” dla pracowników Grupy Kapitałowej LOTOS.

Zajęcia planujemy zrealizować w czerwcu lub wrześniu 2021 r. Ze względu na wciąż aktualne zagrożenie epidemiologiczne, na dzień dzisiejszy planujemy realizację szkoleń w formule on-line, przy użyciu aplikacji MS Teams. Nie dopuszczamy możliwości realizacji szkoleń przy pomocy innej aplikacji.

INFORMACJE O SZKOLENIU:

Temat: Aktualizacja wiedzy z zakresu prawa podatkowego – Moduł 2 obligatoryjne szkolenia dla biegłych rewidentów.

Cel: Głównym celem szkolenia jest aktualizacja wiedzy pracowników z zakresu prawa podatkowego: VAT, CIT – 2021.

Liczba dni szkoleniowych: 2 dni (koniec czerwca lub wrzesień 2021 r.).

Uczestnicy szkolenia: szkolenie przeznaczone jest dla pracowników Grupy Kapitałowej LOTOS i obejmuje kształcenie biegłych rewidentów (5 – 6 osób), zakończone egzaminem.

Liczba uczestników: maksymalnie 130 osób (na każdy dzień szkoleniowy).

Informacje o grupie szkoleniowej: szkoleni mogą nie tworzyć homogenicznej grupy pod względem wiedzy, umiejętności, motywacji i doświadczenia. Z uwagi na ewentualne zróżnicowanie kompetencyjne adresatów szkolenia, istotne jest, aby wiedza przekazana była w sposób przystępny
i atrakcyjny, umożliwiający nabycie praktycznych umiejętności.

Program szkolenia powinien zawierać następujące zagadnienia:

A. Podatek VAT 2021 po zmianach oraz kierunki nowelizacji

I. SLIM VAT – nowe zasady od stycznia 2021 roku z uwzględnieniem „Objaśnień podatkowych z 23 kwietnia 2021 r. w zakresie pakietu rozwiązań „Slim VAT”

1. Nowe zasady rozliczania faktur korygujących (na plus, na minus, u sprzedawcy, u nabywcy, pojęcie uzgodnień oraz ich spełnienia, omówienie Objaśnień podatkowych).

2. Skutki uchylenia art. 7 ust. 8 (transakcje łańcuchowe).

3. Wydłużenie terminu na odliczenie VAT.

4. Zwiększenie limitu dla prezentów o małej wartości.

5. Częściowe zniesienie zakazu odliczania VAT od zakupu usług noclegowych.

6. Nowe zasady przeliczania kursów walut.

7. Nowe zasady rozliczania zaliczek przy eksporcie towarów.

8. Zmiany dotyczące podzielonej płatności.

9. Zmiany w sankcjach VAT.

10. Zmiany dotyczące Wiążących Informacji Stawkowych.

II. Brexit, wpływ Objaśnień podatkowych, JPK i inne zmiany od stycznia 2021 r.

1. Brexit a rozliczenia towarowe i usługowe: prezentacja transakcji w VAT-UE, transakcje towarowe i usługowe z Wielką Brytanią, transakcje towarowe i usługowe z Irlandią Północną, wersyfikacja numerów VIES.

2. Zmiany JPK – przedłużenie sposobu prezentacji paragonów uznawanych za faktury uproszczone.

3. Objaśnienia podatkowe z 16 października 2020 r. dot. uznania paragonów fiskalnych za faktury uproszczone.

III. Faktury ustrukturyzowane – planowane zmiany na październik 2021 roku

1. Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (tzw. KSeF).

2. Faktura ustrukturyzowana jako rodzaj faktury elektronicznej.

3. Konieczność uzyskania akceptacji odbiorcy.

4. Określenie momentu wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej.

5. Korygowanie faktur ustrukturyzowanych.

6. Zniesienie uciążliwych warunków dla faktur korygujących w zakresie posiadania dokumentacji uzgodnieniowej.

7. Duplikaty oraz noty.

8. Sposób autoryzacji w systemie KSeF oraz wyznaczanie osób upoważnionych (w tym uprawnienia służb księgowych i biur rachunkowych).

9. Możliwość przekazania danych faktury podmiotom trzecim bez ingerencji systemowej (tzw. anonimowy dostęp i jego praktyczne znaczenie).

10. Przyspieszony zwrot VAT w przypadku stosowania faktur ustrukturyzowanych.

11. Faktury ustrukturyzowane wystawiane dla konsumentów.

12. Ułatwienia w zakresie zapewnienia autentyczności, integralności oraz czytelności.

13. Ułatwienia w zakresie JPK_FA.

IV. SLIM VAT 2 – planowane zmiany od października 2021 roku

1. Dostosowanie przepisów do Brexitu (zapisy dotyczące Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej).

2. Transakcje łańcuchowe i dostosowanie przepisów dotyczących organizacji transportu w eksporcie towarów i WDT.

3. Określenie momentu ujęcia korekty WNT i importu usług.

4. Możliwość korekty deklaracji w zakresie importu towarów w celu uniknięcia prawa do utraty rozliczenia importu w deklaracji.

5. Zmiany w zakresie solidarnej odpowiedzialności przedstawicieli bezpośrednich i pośrednich w imporcie towarów.

6. Oświadczenia niezbędne przy sprzedaży budynków, lokali i budowli składane w akcie notarialnym.

7. Uproszczenie zasad odliczania podatku naliczonego z tytułu importu usług (problematyka 3 miesięcy na ujęcie importu usług) – powrót do zasad sprzed 2017 r.

8. Możliwość korygowania podatku naliczonego za różne okresy.

9. Zmiana terminu na zgłoszenie VAT-26 (samochody osobowe).

10. Zmiany w fakturowaniu: „zniesienie” duplikatów, mniej oznaczeń na fakturach zaliczkowych, wydłużenie terminu na wystawienie faktury przed transakcją, uproszczenie faktur korygujących, wprowadzenie zbiorczej korekty niektórych transakcji, bilety jako faktury.

11. Zmiany w uldze na złe długi (wydłużenie okresu na zastosowanie ulgi, zniesienie różnych ograniczeń formalnych, wprowadzenie ulgi w odniesieniu do konsumentów).

12. Rachunek VAT: możliwość przelewania środków z rachunków VAT w różnych bankach.

V. Inne zmiany

1. Planowane zmiany JPK_V7M – projekt rozp. MF z 09.03.2021 zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.

2. Skutki wyroku TSUE z 18 marca 2021r. w sprawie zgodności z prawem unijnym trzymiesięcznego terminu na rozliczenie WNT (C-895/19).

B. Podatek CIT

I. Systemowe zmiany w CIT 2021

1. zmiany w odliczaniu strat podatkowych – nowe zakazy,

2. zakaz obniżania stawek amortyzacyjnych w określonych przypadkach,

3. zakaz stosowania szybszej amortyzacji dla środków trwałych używanych w określonych przypadkach (np. wykup samochodu po zakończeniu umowy leasingu),

4. spółki nieruchomościowe i ich obowiązki jako płatnika podatku,

5. konieczność publikacji danych o strategiach podatkowych przez duże przedsiębiorstwa.

6. Reorganizacja i restrukturyzacja,

a) przychody z tytułu sprzedaży/ zamiany udziałów ( np. data obowiązku podatkowego, źródła przychodów, dokumentacja),

b) koszty sprzedaży / zamiany udziałów ( wkład pieniężny, wkład niepieniężny),

c) konsekwencje podatkowe wniesienia ZCP (koszty, przychody, amortyzacja inne),

d) alokacja kosztów usług doradztwa związanych z restrukturyzacja do źródeł przychodów,

e) podatek odroczony – przypadki konieczności naliczania,

f) rozliczanie strat podatkowych.

7. Przychody ze źródeł kapitałowych:

a) instrumenty finansowe w tym o charakterze spekulacyjnym, prawa majątkowe, zyski z tytułu udziału w przychodach osób prawnych,

b) opodatkowanie dywidend krajowe i zagraniczne, warunki zwolnienia,

c) zasady alokacji kosztów do źródeł, przypisanie proporcjonalne,

d ) zasady limitowania odsetek zaliczonych do nakładów inwestycyjnych, wchodzących do wartości początkowej składników majątku.

8. Koszty finansowania dłużnego:

a ) zasady liczenia limitu,

b ) najnowsze orzecznictwo.

9. Limit usług niematerialnych:

a) najnowsze orzecznictwo,

b ) osoby na kontraktach managerskich jako podmioty powiązane.

II. Rozwiązania antykryzysowe w związku z COVID-19 na lata 2020-2021 w aspekcie podatku CIT

1. Wsteczne rozliczanie strat podatkowych – rozliczenie straty za 2020 r.

2. Nowe limity zwolnień niektórych świadczeń oraz nowe zwolnienia przedmiotowe

3. Nowe możliwości odliczenia darowizn.

4. Jednorazowa amortyzacja.

5. Koszty kwalifikowane poniesione na działalność badawczo-rozwojową – uproszczenia w trakcie roku.

6. Możliwość stosowania ulgi IP-BOX (podatek 5% od kwalifikowanych praw własności intelektualnej) w trakcie roku podatkowego.

7. Składanie zeznań podatkowych po terminie i przedłużenia różnych terminów.

8. Zwolnienie z obowiązku podwyższenia dochodu w ramach tzw. ulgi na złe długi w związku z COVID-19.

9. Zmiany w podatku od nieruchomości komercyjnych (podatek od przychodów z budynków).

10. Zmiany wynikające z tzw. Tarczy 6.0.

11. Zmiany w umowach leasingu a COVID.

III. Podsumowanie zmian obowiązujących od 2020 – skutki w roku 2021

1. Rozliczenie tzw. ulgi na złe długi wprowadzonej w 2020r.:

a) rodzaje transakcji objęte korektą,

b) obowiązki dłużnika i uprawnienia wierzyciela,

c) korekta dochodu lub straty podatkowej,

d) korygowanie w oderwaniu od momentu powstania przychodu i potrącenia kosztu,

e) jak obliczać termin dokonania korekty (kiedy ustawowe terminy płatności zastępują terminy umowne),

f) warunki zastosowania nowych przepisów,

g) kiedy rozliczyć korektę w ujęciu rocznym, a kiedy przy obliczaniu zaliczek na podatek,

h) transakcje między podmiotami powiązanymi,

i) przepisy przejściowe,

j) zwolnienie z obowiązku podwyższenia dochodu w ramach tzw. ulgi na złe długi w związku z COVID-19.

2. Skutki błędnej płatności od 1.1.2020 r. za faktury VAT:

a) weryfikacja rachunków bankowych kontrahentów,

b) skutki płatności za faktury VAT na rachunek bankowy nieujęty w wykazie podatników (korekta kosztów pośrednich, bezpośrednich, odpisów amortyzacyjnych),

c) uchylenie się od negatywnych skutków regulacji poprzez zawiadomienie organu podatkowego kontrahenta (zasady składania zawiadomienia),

d) przychód przy transakcjach związanych z przenoszeniem wierzytelności wynikających z faktur VAT,

e) płatności na rzecz podmiotów pośredniczących przy zapłacie (np. faktoring),

f) przepisy przejściowe,

g) ściślejsze powiązanie metody podzielonej płatności z białą listą podatników VAT,

h) nowy termin na złożenie ZAW-NR w okresie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego i stanu epidemii ogłoszonych w związku z COVID-19.

3. Skutki braku zastosowania obowiązkowego split payment od 1.1.2020 r.:

a) nowy załącznik 15 (towary i usługi) obligujący do stosowania mechanizmu split payment,

b) utrata kosztów podatkowych, w tym odpisów amortyzacyjnych w razie błędnej zapłaty; wyjątki,

c) płatności na rzecz podmiotów pośredniczących przy zapłacie (np. faktoring),

d) płatności za zobowiązania zajęte w trybie egzekucyjnym,

e) kompensata, a potrącenie przy obowiązkowym split payment – ryzyko podatkowe na gruncie CIT,

f) przepisy przejściowe.

IV. Pozostałe zagadnienia: praktyczne wnioski i konsekwencje zmian podatkowych zrealizowanych w latach wcześniejszych – podsumowanie wybranego stanowiska fiskusa i orzecznictwa

1. Podatek u źródła (WHT) – nowe zasady poboru podatku, opinia o stosowaniu zwolnienia, oświadczenie WH-OSC, dochowanie należytej staranności przez płatnika, podwyższenie wymogów staranności przy płatnościach na rzecz podmiotów powiązanych.

2. Hipotetyczne koszty odsetkowe – w tym planowane zmiany od 01.01.2021 r.

Proszę o zawarcie w ofercie:

• szczegółowego programu i harmonogramu szkolenia

• informacji o możliwości przeprowadzania obligatoryjnego doskonalenia zawodowego dla biegłych rewidentów w 2021 r.

• propozycji metod i narzędzi szkoleniowych

• propozycji metodyki oceny efektywności szkolenia (pre test/post test/inne narzędzia)

• CV proponowanego trenera/trenerów wraz z opisem:

- doświadczenia w prowadzeniu szkoleń z przedmiotowego zakresu

- doświadczenia w branży chemicznej/energetycznej

- doświadczenia we współpracy z jednostkami certyfikującymi

• informacji o proponowanych materiałach szkoleniowych

• propozycji terminów realizacji szkolenia

Do każdego szkolenia on-line Wykonawca zapewni:

• zgłoszenie do PIBR uczestnictwa biegłych rewidentów

• elektroniczny podręcznik szkoleniowy - dla każdego uczestnika (w formacie .pdf)

• elektroniczną ankietę oceny szkolenia - dla każdego uczestnika

• elektroniczny raport poszkoleniowy zawierający informacje o szkoleniu oraz jego przebiegu oraz dane z ankiet oceny szkolenia

• elektroniczny certyfikat poświadczający uczestnictwo w szkoleniu - dla każdego uczestnika

Grupa LOTOS zapewni rekrutację uczestników do grup szkoleniowych i ostateczną listę uczestników. Poinformuje uczestników o terminie i ramach czasowych szkolenia. Ostateczne zaproszenie na zajęcia wraz z linkiem do pokoju szkoleniowego w MS Teams zostanie wysłane do grupy szkoleniowej przez Wykonawcę.

Oferty będą oceniane pod względem:

1. Jakości usługi, tj.:

• doświadczenia proponowanego trenera/trenerów:

- w prowadzeniu szkoleń z przedmiotowego zakresu,

- w branży chemicznej/energetycznej,

- przy współpracy z jednostkami certyfikującymi,

• jakości programu szkoleniowego

2. Ceny.

Dodatkowym atutem będą referencje.

W ofercie handlowej przy uzupełnianiu pozycji dot. ceny, proszę o podanie łącznego kosztu organizacji dwóch dni szkoleniowych.

Oferta merytoryczna nie może zawierać ceny.

Możliwe, że przed dokonaniem ostatecznego wyboru oferty poprosimy wybranych oferentów o spotkanie celem omówienia szczegółów dotyczących współpracy.

Oferent powinien zapoznać się z Ogólnymi Warunkami Zamówienia Grupy LOTOS S.A. na stronie: http://www.lotos.pl/1327/poznaj_lotos/dla_biznesu/dla_dostawcow/dokumenty_do_pobrania

Podstawą rozpatrzenia ofert będzie załączenie podpisanego oświadczenia – Załącznik nr 1

oraz uzupełnionej ankiety oceny podmiotu przetwarzającego dane osobowe – Załącznik nr 2.

Uprzejmie proszę o przesłanie propozycji ofertowej do dnia 1 czerwca br. do godz. 23:00.

Proszę również o potwierdzenie odbioru wiadomości oraz zamiaru złożenia odpowiedzi ofertowej.

Osobą do kontaktu w kwestiach merytorycznych jest Pan Mirosław Karaszewski, e-mail: miroslaw.karaszewski@grupalotos.pl

W przypadku pozostałych pytań, zapraszam do kontaktu.

Aneta Machajewska

Specjalista ds. szkoleń i rozwoju

Dział Rekrutacji i Rozwoju

Grupa LOTOS S.A.

tel. +48 58 308 75 27

aneta.machajewska@grupalotos.pl

Grupa LOTOS S.A.

ul. Elbląska 135, 80-718 Gdańsk

www.lotos.pl